矿业有限公司虎路线金矿区采矿权”做评估。本次评估即是为实现上述目的,

  评估主要参数:截止评估基准日评估范围内保有矿石量 15.87 万吨,金属量

  12.89 万吨;生产规模为 3.30 万吨/年;矿石贫化率 24%;评估计算服务年限 6 年

  8 个月(含基建期 1.5 年);产品方案为成品金;开采上部矿体浮选回收率 95.10%,

  开采深部矿体浮选回收率 95.35%;成品金销售价格 255.70 元/克;虎路线矿区已

  万元;流动资金 333.50 万元;开采上部矿体时单位总成本费用为 418.60 元/吨,

  单位经营成本费用为 338.64 元/吨;开采深部矿体时单位总成本费用为 536.46 元

  采矿权评估的原则和程序,选用合理的评估方法和参数,经过评定估算,确定“山

  东黄金集团蓬莱矿业有限公司虎路线金矿区采矿权”评价估计价格为 16113.60 万元,

  3.评估对象和范围、采矿权历史沿革、采矿权评估史及价款处置情况 .......9

  附表一 山东黄金集团蓬莱矿业有限公司虎路线金矿区采矿权评价估计价格计算表 ........ 44

  附表二 山东黄金集团蓬莱矿业有限公司虎路线金矿区采矿权评估可采储量及服务年限计算

  附表三 山东黄金集团蓬莱矿业有限公司虎路线金矿区采矿权评估出售的收益估算表 .... 46

  附表四 山东黄金集团蓬莱矿业有限公司虎路线金矿区采矿权评估固定资产投资估算表 47

  附表五 山东黄金集团蓬莱矿业有限公司虎路线金矿区采矿权评估固定资产折旧估算表 48

  附表六 山东黄金集团蓬莱矿业有限公司虎路线金矿区采矿权评估单位成本费用估算表 49

  附表七 山东黄金集团蓬莱矿业有限公司虎路线金矿区采矿权评估总成本费用估算表.. 50

  附表八 山东黄金集团蓬莱矿业有限公司虎路线金矿区采矿权评估税费估算表 ....... 51

  1、山东省蓬莱市虎路线、虎路线 号脉金矿体资源储量估算垂直纵投影图(1:1000)

  路线金矿区采矿权”进行了现场勘查与询证,并对该采矿权在 2014 年 12 月 31 日

  山东黄金集团是直属山东省政府的国有大规模的公司、中国 500 强企业,黄金产

  得“全国五一劳动奖”、“第六届中华慈善奖”等殊荣。近年来,山东黄金集团坚

  [2000]第 3 号”文批准,于 2000 年 1 月由山东黄金集团有限公司等五个单位以发

  起设立方式设立的股份有限公司。经中国证监会核准,公司于 2003 年 8 月 13 日

  向社会公开发行 6000 万股 A 种股票,同年 8 月 28 日在上海证券交易所挂牌交易。

  行股票获的中国证监会核准,公司注册资本金为 1.7788 亿元,总股本为 1.7788

  理,先后荣获“2006 年度中国上市公司市场投资者(股民)满意信赖十佳品牌单位”、

  “2006 年度中国上市公司成长百强第八名”以及“2006 年度中证成长性百强”、

  “2006 年度中证回报百强”、“2006 年中国上市公司最佳董事会”等殊荣。从 2007

  努力形成“尊重创新、尊重创造、尊重人才、宽容失误”的文化氛围,在 “让尽

  山东黄金集团蓬莱矿业有限公司,前身为蓬莱市河西金矿有限公司,2004 年

  由镇办集体改制而来。2009 年山东黄金集团所属全资子公司—山东黄金有色矿

  业集团有限公司与原蓬莱市河西金矿有限公司共同出资组建,公司于 2008 年 12

  公司所在地位于烟台市西约 40km,蓬莱市东南 45km 处的大柳行镇虎路线村北,

  行政区划隶属大柳行镇。单位现在有职工 250 人,专业方面技术人员 57 人,其中中高级

  专业技术人员 25 名,专业涉及地质、测量、采矿、选矿、矿机、电力及相关领域。

  下辖 8 个职能部门、两个采矿区和 1 个选厂。两个矿区分别是齐家沟矿区和虎路

  下开采;生产规模:3.30 万吨/年;矿区面积:0.2075 平方公里;有效期限:伍

  公司于 2004 年 10 月首次取得采矿权,采矿许可证由山东省国土资源厅颁发,

  2009 年 11 月公司申请采矿权延续变更,采矿权人变更为山东黄金集团蓬莱矿

  2011 年 3 月公司完成 80 坐标变更换证,采矿权人、生产规模、矿区面积、开

  2008 年,受蓬莱市河西金矿有限公司委托,山东新广信有限责任会计师事务

  蓬莱市河西金矿有限公司股东欲转让其所拥有的公司部分股权;评估基准日:2008

  年 6 月 30 日;评估方法:收入权益法;评价估计价格:591.55 万元。

  2014 年,北京海地人矿业权评估事务所(普通合伙)受山东黄金集团有限公

  线金矿区采矿权”进行了评估,于 2014 年 11 月 10 日提交了《山东黄金集团蓬莱

  矿业有限公司虎路线金矿区采矿权评估报告书》,评估目的:资产重组;评估基准

  2015 年,北京海地人矿业权评估事务所(普通合伙)受山东黄金集团有限公

  线金矿区采矿权”进行了评估,于 2015 年 6 月 20 日提交了《山东黄金集团蓬莱

  矿业有限公司虎路线金矿区采矿权评估报告书》,评估目的:资产重组;评估基准

  根据山东黄金集团蓬莱矿业有限公司提供的说明(附件十五,P314),虎路线金

  规定,本探矿权评估的基准日确定为 2014 年 12 月 31 日。评估报告中计量和计价

  6.10 《中国矿业权评估师协会矿业权评估准则—指导意见 CMV13051-2007 固

  6.14 《山东省蓬莱市虎路线 号脉金矿资源储量核实报告(2013 年)》

  矿产资源储量评审意见书(国土资矿评储字[2013]171 号)及备案证明(国土资

  6.15 《山东黄金集团蓬莱矿业有限公司选矿厂技术改造工程初步设计(代可

  6.16 《山东黄金集团蓬莱矿业有限公司虎路线矿区采矿项目预可行性研究报

  7.1 2013 年 4 月 7 日,国信招标集团股份有限公司山东分公司受山东省人民

  7.2 2013 年 5 月至 2014 年 6 月,本评估机构依据所收集到的有关联的资料及现场

  勘查情况确定评估方案、选取评估参数,以 2014 年 6 月 30 日为评估基准日进行

  7.4 2014 年 11 月 5 日,评估报告经审查、修改、整理和印制,形成正式评估

  7.5 2015 年 6 月,因原已提交的评估报告结论使用有效期接近一年。因此,

  根据项目统一按排,确定以基准日为 2014 年 9 月 30 日进行重新评估,本评估机

  结论使用有效期已过期。因此,根据项目统一按排,确定以基准日为 2014 年 12

  月 31 日进行重新评估,本评估机构补充收集有关联的资料确定评估方案、选取评估参

  数,评估报告经审查、修改、整理和印制,形成正式评估报告文本,并于 10 月 12

  矿区位于烟台市西约 40km,蓬莱市东南约 45km,大柳行镇虎路线村西,行政

  区划隶属蓬莱市大柳行镇,矿区范围极值地理坐标为:121°00′40″— 121°

  01′03″,北纬 37°31′15″—37°31′38″。矿区有矿山道路连接乡村级道路,

  村、镇之间有简易公路相连,矿区南东约 5.6km 有县道经过,南距同三高速公路

  矿区属暖温带季风型大陆性气候,气温年平均 12.7℃,最高气温 39.2℃,最

  多年最大冻土深度 46cm。区内最多风向为西南风,平均风速 3.5-4.0m/s。

  矿区位于低缓丘陵区,区内地形简单,最高海拔高程+350m,最低高程为+78m,

  地势北西高南东低,地形坡度约为 12~20°,地表轻度风化,基岩出露较好,区

  性地震,属稳定区。地震动峰值加速度为 0.10g,地震动反应谱特征周期为 0.40S。

  当地经济以农业、果业为主,水果业是主要经济产业。区内采金业兴旺,有市属、

  乡镇及村办金矿多处,质量较好,开发前景广阔。该区水、电、劳动力资源充足,

  台等 5 幅区调报告,矿区在其中岗嵛幅,该次区调采用新理论、新方法,为矿区

  2003 年,河西金矿有限公司委托中国冶勘工程总局山东局四队在虎路线 号脉开展金矿普查工作,并于 2003 年 12 月 12 日提交了《山东省蓬莱市虎路线 号脉补充普查地质报告》(中国冶勘工程总局山东局四队),其中金资源

  金金属量 213kg;该报告于 2004 年 1 月 16 日由山东省储量评审办公室组织专家评

  号脉金矿资源储量核实报告》(核实基准日 2008 年 12 月 31 日),提交保有资源储

  ×10-6;该报告于 2009 年 7 月 14 日由山东省储量评审办公室组织专家评审通过,

  号脉金矿资源储量核实报告》(核实基准日 2010 年 12 月 31 日),并提交保有资源

  6.02×10-6;该报告于 2011 年 10 月 12 日由山东省储量评审办公室组织专家评审

  2013 年 4 月,山东黄金集团蓬莱矿业有限公司提交了《山东省蓬莱市虎路线 号脉金矿资源储量核实报告(2013)》(核实基准日 2013 年 3 月 31 日),并

  资源储量评审中心组织专家评审通过,国土资源部以国土资储备字[2013]345 号予

  新太古代胶东岩群郭格庄岩组(Aγ3jg):大片出露于矿区范围内,岩性为黑

  冲积物。岩性主要为含砾石的亚砂土、粗砂层,厚度 1~3m,局部 10m 左右。

  有等间距分布的特点,走向 5°~30°,倾向南东,倾角 40°~60°,该组断裂

  规模较小,延长数十米至几千米,宽数十厘米至 1~2 米,多为煌斑岩脉和石英脉

  充填,构造带内构造透镜体、碎裂岩较发育,常见不连续的断层泥、斜冲擦痕等,

  本区共发现 4 条矿脉,自西向东依次编号为 1 号、2 号、3 号、4 号。1 号脉:

  走向北东 15°~40°倾向南东,倾角 65°左右,地表断续出露约 1500m,区内出

  露约 1000m,宽度一般在 0.20~1.50m,暂时没有工程控制。3 号脉地表断续出露

  约 800m,经钻探验证该脉是连续的,该脉与 2 号脉走向上近于平行,与 2 号脉局

  部呈分枝复合现象,矿化作用较弱,受 ZK1-4 及 ZK4 控制;其中仅 ZK4 钻孔见矿,

  采样平均品位为 5.77g/t ,厚度为 1.30m,其余钻孔均未见矿;3 号脉较 2 号脉只

  是矿化作用稍弱,其地质特征与 2 号脉较相似;4 号脉仅有 ZK1-1 钻孔控制,但未

  2 号矿脉严格受北北东向断裂构造控制,矿脉总体走向北东 30°,大致与水

  沟—虎路线断裂走向相同,倾向南东,倾角在地表一般为 60°~70°,向下逐渐

  云变粒岩、斜长角闪岩,围岩蚀变较明显,矿化作用较强,矿脉总体长度约 2.4km,

  也偶见矿化硅质糜棱岩(局部为石英脉),说明构造活动是多期次迭加的,矿化蚀

  矿区范围内共圈定 2 个工业矿体,分别编号为 2-1 号、2-2 号,现将矿体特征

  2-1 号矿体是主矿体,采矿权范围内 2-1 号矿体分布在 0 线 线之间,赋存

  局部呈豆荚状和透镜状,走向 34°,倾向南东,倾角 50°左右。本次核实范围内

  最大倾斜延深约 420m,矿体单工程最大水平厚度 2.35m,线m,单工程最

  厚度变化系数为 30.96%,厚度属稳定型。采矿权范围内单样最高品位 49.40,最

  2-1 号矿体总体赋存标高为+153m~-180m,采矿权以下部分由 17 个钻孔控制,

  倾向较缓,矿体倾角约 55°,走向延长 570m,控制矿体倾向斜深约 860m。矿体最

  大水平厚度 3.24m,线%,属厚度变化稳定型矿体。单样金品位一般在 1.32~

  ,单工程最低品位 1.60×10 ,整矿体平均品位 12.70×10 ,具局部较富的特

  征,矿体品位变化系数 140.21%,属有用组份分布较均匀型矿体。矿石属黄铁绢

  为主;黄铁矿占金属矿物的 95%以上,多呈细脉状分布,少部分呈团块状及星点状,

  多数晶体大小在 1mm 以下,立方体,呈浅黄色;其次为少量的黄铜矿、方铅矿和

  闪锌矿;脉石矿物主要有石英、长石、绢云母,石英占脉石矿物总量的 58%左右。

  而构造带的转折膨胀处往往倾角随之变缓,成矿作用较强,此部位一般品位较富。

  矿体保有部分主要位于 0 号~7 号勘探线 号矿体分布于 9 线m,倾向南

  矿石中除主要有益组分金外,尚有银、铜、铅、锌、硫等,2011 年核实报告

  3.12%,平均 1.75%,硫含量达不到有益组分综合评价指标要求;2013 年核实报告

  自然类型:氧化带主要地表 10m 以上,10m 以下均为原生矿石,其中 2-1 号矿

  型有钾化、绢云母化、硅化、碳酸盐化和黄铁矿化。在热液、岩性相同的条件下,

  断裂构造则是导矿、容矿构造。据天津地质研究院石连汉等专家 1995 年对相邻金

  矿区黑岚沟金矿研究表明:成矿温度在 275℃~145℃之间,形成深度为中浅成,

  2011 年核实报告通过组合分析样品分析结果为,伴生有益组分银平均品位

  2.52×10-6,硫 1.75%,伴生硫含量达不到综合评价指标要求;2013 年核实报告通

  过组合分析样品分析结果为,伴生有益组分银平均品位 7.42×10-6,硫 13.41%,

  主要以晶隙金为主,细粒、毛金次之。属易解离型矿石。金的颗粒以细粒金为主,

  生明显的水力联系,此现状主要在雨季(依据雨季矿山矿坑涌水量统计表),因

  目前主要在+85~-15 米之间开采,开拓系统和矿层均位于当地最低侵蚀基准面以

  地面积较小且大部分为山丘和荒地,对土地破坏较少。矿区主要位于沟谷、山地,

  及公路两侧可视环境区;矿区场地、道路及选矿厂等地的建设改变原有地貌景观,

  件勘查类型划分(GB13908—2002)》,属开采技术条件中等(Ⅱ)的复合问题为主

  2004 年 6 月,山东黄金集团烟台设计研究工程有限公司根据《山东省蓬莱市

  续,尚不具备投产条件(附件十五,P322)。截止目前,该矿区基建项目主体工程已

  完工,正在施工安全设施等辅助工程。目前采矿权范围以内,共开拓了 2 个主竖

  折现现金流量法做评估的要求,根据《矿业权评估管理办法(试行)》、《收益途

  径评估方法规范》(CMVS12100-2008)(以下简称“《收益途径评估方法规范》”),

  资源储量核实报告(2013)》(2013.4)(附件八,以下简称“储量核实报告”)及

  矿产资源储量评审意见书(国土资矿评储字[2013]171 号,附件七,以下简称“评

  采用地质块段法估算储量,符合矿山真实的情况;资源储量估算参数确定基本合理。

  路线矿区采矿项目预可行性研究报告》(以下简称“预可行性研究报告”)、《山东

  黄金集团蓬莱矿业有限公司选矿厂技术改造工程初步设计(代可研)》(以下简称

  “选厂初步设计”)、《矿业权评估技术基本准则》、《矿业权评估参数确定指导意

  见》、《固体矿产资源储量类型的确定》、《收益途径评估方法规范》、其他有关政策

  标参数。因此,“预可行性研究报告”可作为本次采矿权评估开采有关指标参数选

  取的依据。“选厂初步设计”在对矿井的资源条件和矿石类型进行了分析研究和论

  济指标参数。因此,“选厂初步设计”可作为本次采矿权评估选矿有关指标参数选

  根据“储量核实报告”(附件八,P86、87)及“评审意见书”(附件七,P28、29),

  则,截止 2014 年 6 月 30 日虎路线矿区保有资源储量情况如下:

  经济资源量(331)和(332),可信度系数取 1.0;推断的内蕴经济资源量(333)

  用的或设计规范未作规定的,可信度系数可考虑在 0.5~0.8 范围取值,涉及采用

  类型、推断的内蕴经济资源量(333)与其周边探明的或控制的资源储量的关系等;

  材料类矿产等),估算的内蕴经济资源量可作为评估利用资源储量;预测的资源量

  (334)?,应谨慎考虑其是否参与评估计算。各应用指南中有规范的,从其规范;

  综上,(122b)经济基础储量全部参与评估计算;(333)内蕴经济资源量可信

  度系数可考虑在 0.5~0.8 范围取值。根据“预可行性研究报告”(附件九,P143),

  (333)资源量可信度系数取 0.8。鉴于该矿为生产矿山,总体地质工作程度较高,

  (333)资源量周边有高级资源储量,故本次评估推断的内蕴经济资源量(333)

  (附件九,P158),设计根据矿山资源储量分布情况及排产计划,前期开采上部矿体

  蓬莱矿业选矿厂始建于 2004 年,原设计生产能力 500 吨/日,2009 年经扩产

  改造新增一 300 吨/日系列,选矿解决能力达到 800 吨/日。根据蓬莱矿业公司的

  改造势在必行。2013 年 2 月,蓬莱矿业公司根据山东黄金集团烟台设计研究工程

  (代可研)》对选厂进行扩能改造,通过选矿厂扩容工程使解决能力达到 1300 吨

  /日,并于 2014 年 2 月真正开始生产。目前选矿厂加工矿石大多数来源于齐家沟矿区

  路线矿井矿石选矿工艺控制”(附件十五,P317),虎路线金矿区不含明金,采出原

  根据公司可以提供的“虎路线矿井矿石选矿工艺控制”(附件十五,P317),开采上

  破碎:采用两段半一闭路工艺流程,原矿最大粒度 400mm,产品最大粒度 10mm。

  根据公司可以提供的“虎路线矿井高品位矿石选矿工艺控制”(附件十五,P318),

  开采深部矿体(平均品位 24.66g/t)时,亦采用浮选工艺流程,浮选工艺采用一

  扫选二三台浮选机,采用多点加药(粗选、扫一、扫二),确保选矿回收率。药剂

  存矿。选矿要点为:控制好处理量,控制好磨矿细度(-200 目 48%)和浓度(分

  级机溢流浓度控制在 28%-32%左右),根据现场真实的情况控制好三个加药点的油药

  量,看好浮选机,要求各个泡沫槽注意多加水,防止“浊槽”,精矿泵、浓密机及

  根据公司可以提供的“金精粉加工合同”(附件十三,P297),山东黄金集团蓬莱矿

  根据公司可以提供的说明(附件十五,P315),公司在选矿生产的全部过程中将伴生银、硫

  根据“预可行性研究报告”(附件九,P149),设计采矿损失率 9%,矿石贫化率

  初步设计”仅对重-浮联合工艺流程的指标进行了设计,未设计浮选工艺流程的选

  根据公司可以提供的“虎路线矿井矿石选矿工艺控制”(附件十五,P317),开采上

  根据公司可以提供的“虎路线矿井高品位矿石选矿工艺控制”(附件十五,P318),

  根据公司可以提供的“金精矿加工合同”(附件十三,P301),山东黄金集团蓬莱矿

  根据“预可行性研究报告”(附件九,P143),设计将竖井左右两侧 20m 范围内

  开采。经核实,宁家竖井左右两侧 20m 范围内没有矿体。则截止评估基准日可采

  虎路线金矿区采矿许可证载明的生产规模为 3.30 万吨/年。“预可行性研究报

  告”设计生产能力亦为 3.3 万吨/年。本次评估生产能力确定为 3.30 万吨/年。

  目前为止一直在基建,且根据《山东黄金有色矿业集团有限公司 烟台市金茂矿业

  有限公司 王志强 山东黄金集团蓬莱矿业有限公司关于蓬莱矿业虎路线立项核准

  及规范生产能力的承诺函》,蓬莱矿业各股东作出承诺,蓬莱矿业虎路线 日获得山东省发改委对其项目建设的立项核准批复及其投产

  根据《矿业权评估参数确定指导意见(CMVS30800-2008)》,本次评估采用时间

  合评估基准日的价格水平及未来市场预测情况。故本次评估确定金价为 256 元/克。

  根据公司可以提供的“黄金外购合同”(附件十四,P303),山东黄金集团蓬莱矿业

  浮 0.3 元/克”。则本次评估成品金销售价格确定为 255.70 元/克。

  山评估基准日已形成固定资产、在建工程和工程物资;在建矿山已形成固定资产、

  根据“选厂初步设计”(附件十一,P238),设计利用原有资产原值 14358.43 万

  元,净值 11601.19 万元;新增建设投资 1837.52 万元。经核实,设计中利用原有

  资产是蓬莱矿业有限公司截止 2012 年底的全部资产,与本次评估用选厂资产口径

  不符。同时考虑到选厂扩能改造已于 2014 年 1 月底完工并投入生产,故本次评估

  公司股东全部权益价值评估项目资产评定估计报告书》(天兴评报字[2015]第 1122 号)

  中“固定资产评估汇总表”及其各项固定资产评估明细表、“在建工程评估汇总表”

  虎路线矿井资产、选厂资产、公用资产(蓬莱矿业各职能部门、后勤、仓库等),

  截止 2014 年 12 月 31 日各部分资产详见下表(机器设备换算为含税价值):

  另,山东黄金集团蓬莱矿业有限公司选矿厂原设计生产能力 800 吨/日,2013

  年通过选矿厂扩容工程使解决能力达到 1300 吨/日,折合年生产能力 42.9 万吨,

  用虎路线矿井分摊选厂固定资产。具体公式为:评估对象矿山固定资产投资=参照

  矿山固定资产投资额×(评估对象矿山生产能力/参照矿山生产能力)生产能力指数×评

  异调整系数。本次评估选厂建设规模与证载生产能力比值为 13,本次生产能力指

  数取 0.9,时间和地域差异调整系数均取 1。则按上述公式,调整后的评估用虎路

  资估算时,最好把公用、辅助设施分出来,因为这些设施受外部建厂条件的影响,

  万吨/年,齐家沟~虎路线深部探矿权评估选取生产能力 9 万吨/年,则虎路线金

  矿生产能力占比 15%(=3.3÷21.3×100%)。则调整后的评估用虎路线矿井、分摊

  则截止评估基准日虎路线金矿已形成固定资产原值 2374.02 万元,净值

  根据“预可行性研究报告”(附件九,P162),设计中分别列出了虎路线矿段采

  矿体开采需新增工程投资(共用投资采矿权与探矿权按资源量分摊比例为 46%:

  其中井巷工程归为井巷工程;建筑工程中除井巷工程以外的均归集为房屋构筑物;

  使用费按比例分摊至井巷工程和机器设备中。则,分摊后新增投资合计 1660.18

  当期成本费用;一次性支付租赁费用时,将其计入非货币性资产投资,以摊销方式(以

  公司股东全部权益价值评估项目资产评定估计报告书》(天兴评报字[2015]第 1122 号)

  中“非货币性资产-土地使用权评估明细表”及“长期待摊费用评估明细表”,蓬莱矿

  让取得有 5 宗(办公楼 3 宗、选厂用地 2 宗);租赁使用土地 13 宗(虎路线 宗)。经核实,租赁费大部分为一次性付清,且

  /年,齐家沟~虎路线深部探矿权评估选取生产能力 9 万吨/年,则虎路线金矿生

  产能力占比 15%(=3.3÷21.3×100%),则虎路线金矿分摊选厂和蓬莱矿业各职能

  根据“预可行性研究报告”(附件九,P167),后期开采深部矿体时,设计新增

  土地使用费 174.72 万元,由虎路线矿段采矿权矿体、探矿权矿体共用,则按前述

  根据“预可行性研究报告”(附件九,P165 ),设计虎路线%,则评估取流动资金 333.50 万元。

  产成本根据“预可行性研究报告”选取;由于 2013 年选厂进行扩能改造,处理能

  根据“预可行性研究报告”中“逐年生产成本及费用计算表”(附件九,P191、

  192),设计年外购材料费 34.45 万元,则采矿单位矿石外购材料费为 10.44 元/吨(=

  一,P252),设计河西选厂每年发生外购材料费为 749.28 万元,设计选厂年处理量

  计算过程同“12.9.3.1 外购材料费”,评估将“预可行性研究报告”中的外

  计算过程同“12.9.3.1 外购材料费”,评估将“预可行性研究报告”中的职

  根据“预可行性研究报告”中“逐年生产成本及费用计算表” (附件九,P191、

  192),设计年采矿外包费用 353.10 万元,则采矿单位矿石外购材料费为 107.00 元/

  限平均法。各类固定资产折旧年限,根据 2008 年 1 月 1 日起实施的《中华人民共

  和国企业所得税法实施条例》第 60 条的规定,除国务院财政、税务主管部门另有

  规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:房屋、建筑物最低折旧年限 20 年;

  与生产经营活动有关的器具、工具、家具等最低折旧年限为 5 年;电子设备最低

  折旧年限为 3 年。本次评估中房屋构筑物按 20 年折旧,机器设备按 10 年折旧。

  投资。评估计算期末回收各类固定资产残余值。则 2021 年 8 月底回收固定资产残

  性维简费为负数时不计更新性维简费。本次评估选取吨矿石维简费为 18 元,其中

  理办法》(财企〔2012〕16 号),评估对象为地下开采金属矿山,采矿安全费用计

  提标准为 10 元/吨;尾矿库按入库尾矿量计算,三等及三等以上尾矿库每吨 1 元,

  根据“选矿初步设计”中“4.8 尾矿”一节中的叙述可知,选矿厂设计年产量

  42.90 万吨,设计年尾矿量 40.85 万吨,有效容积 90 万立方米,依据《尾矿设施

  设计规范》(GB50863-2013)可知该尾矿库为五等尾矿库。则可计算尾矿库安全费

  根据“预可行性研究报告”(附件九,P183),设计房屋建筑物修理费率为 2.5%,

  机器设备修理费率为 4%。则本次评估根据“天健兴业”已有资产中房屋构筑物和

  如前所述,无形资产投资 213.40 万元。则评估选取吨矿石摊销费为 12.58 元

  偿费费率为矿产品出售的收益的 4%,根据《国土资源部关于进一步规范矿产资源补

  偿费征收管理的通知》(2013 年 7 月 4 日国土资源部国土资发〔2013〕77 号),采

  选冶联合企业销售冶炼(加工)产品为合质金补偿费计征调整系数为 70%。回采率

  根据公司可以提供的“金精粉加工合同”(附件十三,P297),每吨金精粉干矿收取

  根据“预可行性研究报告”中“逐年生产成本及费用计算表” (附件九,P191、

  192),设计开采上部矿体其它费用 88.33 万元,开采深部矿体其它费用 133.56 万元,

  则开采上部矿体采矿单位矿石其它为 26.77 元/吨(=88.33÷3.30),开采深部矿

  一,P252),设计河西选厂每年发生其它费用为 292.07 万元,则选矿单位矿石其它

  则本次评估开采上部矿体时采选吨矿石其它费用为 82.10 元,开采深部矿体

  的贷款利息计算。假定未来生产年份评估对象流动资金的 70%为银行贷款,贷款利

  率按提交报告时执行的一年期贷款年利率 4.60%计算,单利计息,则吨矿石的利息

  经估算,矿山开采上部矿体时单位总成本费用为 418.60 元/吨,单位经营成

  本费用为 338.64 元/吨;矿山开采深部矿体时单位总成本费用为 536.46 元/吨,

  根据 2013 年 12 月 20 日财政部、国家税务总局下发的《关于调整岩金矿石等

  品目资源税税额标准的通知》(财税〔2013〕109 号), 岩金矿资源税分七等,税

  率 3~10 元。经核实,该矿实际按 7 元/吨缴纳资源税,故评估对象年资源税为:

  应纳税额。《中华人民共和国企业所得税法》由全国人大第五次会议于 2007 年 3

  根据《矿业权评估参数确定指导意见(CMVS30800-2008)》,折现率计算如下:

  团蓬莱矿业有限公司虎路线金矿区采矿权”评价估计价格为 16113.60 万元,大写人民

  区办理山东省发展改革委员会(以下简称“山东省发改委”)立项申请核准手续,

  尚不具备投产条件。根据《山东黄金有色矿业集团有限公司 烟台市金茂矿业有限

  公司 王志强 山东黄金集团蓬莱矿业有限公司关于蓬莱矿业虎路线立项核准及规

  范生产能力的承诺函》,蓬莱矿业各股东作出承诺,蓬莱矿业虎路线 日获得山东省发改委对其项目建设的立项核准批复及其投产所

  批复或资质,有色集团、王志强及金茂矿业将就蓬莱矿业虎路线 日投产对山东黄金造成的所有损失、费用或支出按照其各自所持蓬莱矿

  证券之星估值分析提示山东黄金盈利能力较差，未来营收成长性较差。综合基本面各维度看，股价偏高。更多

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